Група ФОП і податки: як вибрати правильну систему на старті

Спрощена система у 2026 році стоїть на трьох сходинках за річним доходом: 1 444 049 грн для першої групи, 7 211 598 грн для другої, 10 091 049 грн для третьої. Розберемо, що насправді вирішує цей вибір, у скільки обходиться кожна щомісяця і який строк є на заяву.

Ліміт доходу — не головний критерій

До межі у 7,2 млн грн доходить незначна частка підприємців, тож на старті обіг мало що пояснює. Вирішує коло клієнтів, з якими закон дозволяє працювати.

Перша група обслуговує лише фізосіб і не наймає працівників: ремонт, перукарня, торгівля на ринку. Друга дозволяє продавати товари й надавати послуги населенню та платникам єдиного податку, штат — до 10 осіб. Ключовий нюанс: надавати послуги юрособам на загальній системі й нерезидентам заборонено, хоча товар відвантажити може будь-кому. Третя знімає рамки: клієнти будь-які, штат необмежений, тому її вибирають для IT та експорту.

Скільки коштує кожна група щомісяця

Навантаження на перших двох групах не залежить від уторгування — платити доведеться навіть за порожній місяць. Складають його єдиний податок, військовий збір і ЄСВ за себе:

1. 1 група — податок до 332,80 грн, збір 864,70 грн, ЄСВ 22% мінімалки. Разом максимум 3 099,84 грн на місяць.
2. 2 група — податок до 1 729,40 грн, той самий збір і внесок. Стеля — 4 496,44 грн.
3. 3 група — 5% доходу без ПДВ (3% для платника ПДВ) плюс 1% військового збору з квартального вторгування.

Внесок за себе скрізь однаковий: 5 707,02 грн за квартал. Між другою і третьою групою вигода вирівнюється приблизно на 43 235 грн доходу на місяць — нижче цієї позначки виграє відсоток від обігу, вище — фіксований платіж. Гроші бізнесу простіше тримати окремо від особистих, тому відкрити рахунок ФОП у застосунку monobank варто одразу після реєстрації. ​​​​​​​

Види діяльності, закриті для спрощенців

Стаття 291.5 Податкового кодексу перелічує заборонені напрями для всіх груп: азартні ігри, обмін валюти, підакцизні товари, фінансове посередництво, аудит. З 1 січня 2026 року перелік поповнила охоронна діяльність — норму додав Закон № 4698.

Ціна помилки: на такий дохід ФОП податкова нарахує 15%, а перейти на загальну систему доведеться з першого числа наступного місяця.

Десять днів на старті, п’ятнадцять — на зміну

Заяву на спрощену систему подають протягом 10 календарних днів з дати реєстрації. Пропущений строк означає загальну систему: ПДФО 18% і військовий збір 5% від чистого доходу. Найпростіше відкрити ФОП і вибрати групу через Дію — режим оподаткування можна зазначити у тій самій заяві.

​​​​​​​

Помилковий вибір виправний: змінювати групу дозволено хоч щокварталу, заяву подають за 15 днів до початку нового. Строки й суми видно у бізнес-кабінеті: до рахунку ФОП monobank підбирає рекомендовані платежі й підсвічує недоплату.

Тож вибирати групу варто під поточних клієнтів, а не під майбутні обіги, і звіряти вибір разом зі зростанням бізнесу.

• Теги:
• Україна