Реєстрація ФОП: яку групу обрати?

Відкриття власної справи в Україні — процес відносно простий, особливо у формі фізичної особи-підприємця (ФОП). Проте одним із перших та найважливіших питань для підприємця є вибір оптимальної групи спрощеної системи оподаткування.

Правильний вибір дозволить уникнути зайвих витрат, штрафів і складного бухгалтерського обліку.

У цій статті ми розглянемо, які є групи для ФОП в Україні, які критерії та особливості має кожна з них, і як обрати найкращий варіант саме для вашого бізнесу.

Які є групи для ФОП?

В Україні діє спрощена система оподаткування, яка поділяється на три основні групи для ФОП (четверта група стосується виключно аграріїв). Кожна з них має свої умови, обмеження та переваги.

Перша група

Підходить для підприємців, які надають побутові послуги населенню або продають товари на ринках.

Основні вимоги:

• Кількість найманих працівників — відсутня;
• Річний дохід — до 1 850 500 грн (згідно з даними на 2025 рік);
• Діяльність — роздрібна торгівля на ринках, надання побутових послуг.

Ставка податку: фіксований щомісячний платіж до 10% від прожиткового мінімуму.

Друга група

Найпопулярніша серед малого бізнесу: кафе, магазини, салони краси, ІТ-послуги та інші.

Умови:

• Дозволено до 10 найманих працівників;
• Річний дохід — до 10 042 000 грн;
• Діяльність — надання послуг населенню, іншим ФОП на спрощеній системі, торгівля або Ресторанна справа.

Ставка податку: до 20% від мінімальної зарплати (фіксована щомісячна сума).

Третя група

Підходить для фрілансерів, ІТ-фахівців, консалтингових компаній, експортерів послуг.

Характеристики:

• Кількість найманих працівників — необмежена;
• Річний дохід — до 17 005 000 грн;
• Види діяльності — практично будь-які, окрім заборонених законом.

Ставка податку:

• 5% від доходу — без ПДВ;
• 3% від доходу — з ПДВ.

Як обрати групу ФОП?

Щоб визначитися з групою, важливо врахувати декілька ключових факторів:

• Тип діяльності. Далеко не всі види діяльності підходять під першу або другу групу.
• Обсяг доходу. Якщо ваш бізнес швидко розвивається і ви прогнозуєте високий дохід, варто одразу орієнтуватися на третю групу.
• Наявність найманих працівників. Перша група їх виключає, а третя — дозволяє необмежено.
• Контрагенти. Якщо ви працюєте з юридичними особами або нерезидентами, друга група вам не підійде — тільки третя.
• Спрощення бухгалтерії. Перша та друга група мають спрощені правила звітності, а третя вимагає більше уваги до обліку, особливо якщо ви платник ПДВ.

Переваги та недоліки кожної групи

Щоб вам було простіше обрати, ось коротке порівняння основних переваг та недоліків:

Перша група

• Мінімальні податки
• Спрощена звітність
• Дуже обмежені види діяльності
• Малий дохід і відсутність можливості найму

Друга група

• Оптимально для малого бізнесу
• Простий облік
• Можна наймати до 10 працівників
• Неможливість роботи з великими компаніями та експортом послуг

Третя група

• Необмежені доходи в рамках ліміту
• Можна працювати з юридичними особами, іноземними компаніями
• Необмежена кількість працівників
• Вища податкова ставка
• Більш складна звітність

Що ще потрібно врахувати?

Пам'ятайте, що вибір групи — це не разове рішення назавжди. Ви можете змінювати групу раз на рік, якщо бачите, що умови вашого бізнесу змінилися.

Також важливо розуміти, що реєстрація ФОП — це не лише вибір групи. Потрібно правильно оформити документи, стати на облік в податковій, визначитися з кодами КВЕД, а в окремих випадках — отримати додаткові дозволи чи ліцензії.

Якщо ви не впевнені у правильності вибору, звернення до фахівця — розумне рішення. Професійний юрист у Львові допоможе не лише з реєстрацією ФОП, але й підкаже оптимальну модель оподаткування саме для вашого бізнесу.

Висновок

Вибір групи для ФОП залежить від багатьох факторів: виду діяльності, планованих доходів, потреб у співробітниках та форматі роботи з контрагентами. Уважно проаналізуйте всі умови, щоб мінімізувати податкове навантаження і забезпечити комфортну роботу.

Якщо є сумніви — завжди краще проконсультуватися зі спеціалістами, які допоможуть уникнути помилок на старті бізнесу.